Poresko savetovanje za kompanije u Srbiji

Ugovor sa stranim dobavljačem softvera je potpisan, faktura je stigla, novac je otišao. Tek pri knjiženju neko primeti da je pre isplate trebalo obračunati porez po odbitku i da potvrde o rezidentnosti dobavljača nema. Iznos možda nije velik, ali sada se otvaraju pitanja kamate, ispravke prijave i onoga što će Poreska uprava reći ako dođe u kontrolu.

Većina poreskih problema ne nastaje iz loše namere. Nastaje zato što se poresko pitanje postavi prekasno – posle potpisa, posle isplate ili posle dolaska kontrole.

Poresko savetovanje služi da se ta pitanja postave na vreme. U HLB TM pomažemo kompanijama koje posluju u Srbiji da razumeju svoje poreske obaveze, procene rizik pre nego što donesu odluku i ispravno primene propise u praksi.

Sadržaj:

Kada vam je potreban poreski savetnik

Ne treba vam savetnik za svaku fakturu. Ali postoje situacije u kojima je razgovor na vreme jednostavniji i jeftiniji od ispravljanja posle:

• Planirate transakciju koja nije rutinska – prodaju imovine, novo ulaganje, pozajmicu povezanom licu ili statusnu promenu.
• Plaćate stranim firmama – za licence, usluge, kamate ili dividende, gde se postavlja pitanje poreza po odbitku.
• PDV tretman nije jasan – mesto prometa, oslobođenja, avansi ili promet sa inostranstvom.
• Imate povezana lica u inostranstvu – pa transakcije sa njima treba da budu po tržišnim uslovima i dokumentovane.
• Zapošljavate strance ili šaljete zaposlene u inostranstvo – i niste sigurni gde se i kako oporezuju njihove zarade.
• Stigao vam je nalog za poresku kontrolu, zapisnik ili rešenje – a rokovi su već počeli da teku.

Šta obuhvata naše poresko savetovanje

Porez na dobit

Pomažemo vam da pravilno utvrdite poresku osnovicu, procenite poreski tretman prihoda i rashoda i pripremite se za poreski bilans. Posebnu pažnju posvećujemo stavkama koje najčešće menjaju sliku na kraju godine, kao što su rezervisanja, otpisi i transakcije sa povezanim licima.

Osnovna pravila smo objasnili u vodiču kroz porez na dobit pravnih lica u Srbiji.

PDV: savetovanje i provera prijava

Kod PDV-a se greške brzo gomilaju, jer se prijava podnosi za svaki poreski period – mesec ili tromesečje. Pre podnošenja proveravamo podatke u PDV prijavama, savetujemo vas o tretmanu pojedinačnih prometa i pomažemo kada je promet nestandardan.

Povezane teme:

• strane kompanije bez sedišta u Srbiji – usluga PDV punomoćnika;
• povraćaj PDV-a stranim licima – refakcija PDV-a stranom obvezniku;
• elektronske fakture – praktični vodič kroz SEF obaveze.

Porez po odbitku i isplate nerezidentima

Kada srpska firma plaća stranom licu – za licencu, uslugu, kamatu ili dividendu – često je upravo ona dužna da obračuna i plati porez po odbitku. Nižu stopu iz ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja možete da primenite samo ako su ispunjeni uslovi, pre svega ako u trenutku isplate imate potvrdu o rezidentnosti primaoca.

Pomažemo vam da pre isplate proverite da li porez postoji, koja stopa se primenjuje i koja dokumentacija vam je potrebna.

Porez na dohodak i doprinosi

Zarade, bonusi, naknade članovima uprave, ugovori van radnog odnosa – svaki oblik isplate ima svoja pravila za porez i doprinose. Savetujemo vas o poreskom tretmanu isplata zaposlenima i angažovanim licima, a kada su u pitanju stranci, i o pitanju poreske rezidentnosti.

Sam obračun može da preuzme naš tim za obračun zarada i HR. Za zaposlene iz inostranstva pogledajte i tekst o oporezivanju stranih državljana.

Podrška tokom poreske kontrole

Poreska kontrola ne mora da bude drama, ali traži pripremu. Pomažemo vam da pripremite dokumentaciju koju kontrolori traže, da pregledate nalaze i zapisnik i da komunikaciju sa Poreskom upravom vodite jasno i dokumentovano.

Dobro je znati dve stvari:

• Tokom kontrole imate pravo da prisustvujete i da dobijete obrazloženje akata donetih u postupku.
• Kada kontrola za određeni period počne, za taj period više ne možete da podnesete izmenjenu poresku prijavu. Zato se provera pre kontrole isplati više od ispravki tokom nje.

Žalbe i primedbe

Ako se ne slažete sa nalazom kontrole ili sa rešenjem, imate pravo na pravna sredstva – primedbe na zapisnik i žalbu na rešenje. Rokovi su kratki i računaju se od dana prijema akta, pa nema smisla čekati.

Više o tome pročitajte na stranici izrada poreskih žalbi i prigovora.

Međunarodno oporezivanje

Kada poslovanje prelazi granicu – strana matica, ćerka firma u inostranstvu, zaposleni koji rade u dve države – pomažemo vam da utvrdite koja država ima pravo da oporezuje koji prihod i kako da primenite ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja.

Ako imate transakcije sa povezanim licima, važan deo te slike su i studije o transfernim cenama. Kao deo HLB Global mreže, kod pitanja koja traže i stranu perspektivu možemo da se oslonimo na kolege u drugim zemljama.

Kako izgleda saradnja

1. Razgovor o pitanju. Opišete situaciju, rokove i šta je već urađeno. Već tada vam kažemo da li je pitanje jednostavno ili traži dublju analizu.
2. Pregled dokumentacije. Ugovori, fakture, prijave, prepiska sa Poreskom upravom – gledamo ono što je stvarno potpisano i plaćeno, a ne samo opis.
3. Preporuka. Dobijate odgovor koji jasno razdvaja tri stvari: šta propis kaže, kako ga tumačimo i šta predlažemo da uradite. Oslanjamo se na zakone, podzakonske akte i objavljena mišljenja Ministarstva finansija, koja su obavezujuća za postupanje Poreske uprave.
4. Primena i praćenje. Preporuku sprovodite sa svojim računovođom ili sa našim timom za računovodstvene usluge. Ako se pitanje ponavlja, dogovaramo i stalnu savetodavnu podršku.

Zašto HLB TM

• Porez ne gledamo izolovano. Računovodstvo, obračun zarada, transferne cene i poresko savetovanje rade pod istim krovom, pa preporuka uzima u obzir i kako će se sprovesti u knjigama i na platnom spisku.
• Tim različitih profila. Konsultanti, računovođe, pravnici i poreski stručnjaci rade zajedno na istom pitanju kada je to potrebno.
• Međunarodna mreža. HLB TM je deo HLB Global mreže.
• Jasan jezik. Preporuka treba da bude razumljiva i direktoru i računovođi, a ne samo poreskom stručnjaku.

Česta pitanja

Koliko košta poresko savetovanje?

Zavisi od obima. Odgovor na jedno pitanje o PDV tretmanu, analiza cele transakcije i podrška tokom kontrole nisu isti posao. Posle uvodnog razgovora i uvida u dokumentaciju predlažemo obim i cenu, pre nego što počnemo sa radom.

Da li nam treba poreski savetnik ako već imamo knjigovođu?

Knjigovođa vodi poslovne knjige i podnosi prijave na osnovu dokumentacije koju dobije. Poresko savetovanje počinje ranije: kada odlučujete kako da strukturirate posao, kako da tumačite propis koji nije jednoznačan ili kako da odgovorite Poreskoj upravi. Ta dva posla se dopunjuju – možemo da radimo sa vašim postojećim knjigovođom ili da preuzmemo i knjigovodstvene usluge.

Kada je pravo vreme da se javimo?

Kad god je moguće, pre potpisivanja ugovora ili pre isplate. Ako je kontrola već najavljena, javite se odmah po prijemu naloga. Rokovi u poreskom postupku su kratki, a kada kontrola počne, za kontrolisani period više ne možete da podnesete izmenjenu poresku prijavu.

Šta da radimo kada dobijemo nalog za poresku kontrolu?

Proverite na koji porez i koji period se kontrola odnosi, okupite dokumentaciju za taj period i odredite ko iz firme komunicira sa kontrolorima. Imate pravo da prisustvujete kontroli i da dobijete obrazloženje akata donetih u postupku. Možemo da vam pomognemo u pripremi dokumentacije i u pregledu zapisnika, kako biste na vreme mogli da izjavite primedbe.

Radite li sa stranim kompanijama koje nemaju firmu u Srbiji?

Da. Strane kompanije mogu imati PDV obaveze u Srbiji i bez osnivanja firme, na primer kada ovde pružaju usluge ili prodaju dobra. Za takve situacije postoji usluga PDV punomoćnika, a pre registracije vredi proveriti da li obaveza zaista postoji.

Šta ako je rešenje Poreske uprave već stiglo?

Protiv poreskog rešenja donetog u prvostepenom postupku dopuštena je žalba. Rok teče od dana prijema rešenja, zato ne čekajte. Pogledajte kako izgleda izrada poreskih žalbi i prigovora i javite nam se što pre.

Imate poresko pitanje?

Opišite nam situaciju – šta planirate ili šta vam je stiglo od Poreske uprave – i javićemo se sa predlogom sledećih koraka.